Reforma penal tributaria en argentina: ¿causas de evasión desaparecen?
Un cambio radical en la persecución fiscal
nLa reciente modificación a la Ley Penal Tributaria, impulsada por la Ley 27.799, ha generado un debate intenso en Argentina. Los cambios en los montos que definen la relevancia penal de la evasión fiscal y el movimiento de fondos no declarados han provocado que, según fuentes gubernamentales, alrededor del 80% de las causas judiciales en curso podrían verse afectadas. Esto representa un giro significativo en cómo se aborda la persecución penal tributaria en el país.
nn
El impacto inmediato: revisión masiva de expedientes
nEl principal efecto inmediato de esta reforma es la revisión exhaustiva de los expedientes judiciales ya en curso. La actualización de los umbrales de punibilidad implica que muchos casos, que anteriormente constituían delitos, ahora podrían no alcanzar los nuevos parámetros establecidos, resultando en la suspensión o archivo de las causas.
nnEl principio de ley penal más benigna
nExpertos en materia tributaria, como Noeli Girardi de Lisicki, Litvin & Abelovich, enfatizan la importancia de aplicar el principio de ley penal más benigna. Esto significa que, si los nuevos umbrales son más altos que los vigentes al inicio de la causa, se debe revisar si el monto involucrado aún configura un delito. Cada caso debe ser analizado individualmente, considerando la etapa procesal y la composición del monto total.
nn¿Amnistía general o revisión caso por caso?
nEs crucial destacar que este proceso no se trata de una amnistía generalizada. La especialista Girardi subraya que cada caso requiere un análisis detallado, evaluando el monto efectivo determinado y la etapa en la que se encuentra el proceso judicial. La correcta interpretación de los conceptos incluidos en la acusación también es fundamental.
nnEl aval de la jurisprudencia y la arca
nSebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, resalta el respaldo de la jurisprudencia de la Corte Suprema a este principio. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), a través de la ARCA, ha emitido una instrucción general que ratifica la aplicación de los nuevos montos y la necesidad de aplicar la ley penal más benigna, unificando criterios y despejando dudas.
nnPrescripción: un factor adicional
nAdemás de la revisión de los montos, el especialista Domínguez señala que, si el período fiscal por el cual se imputa la evasión ya está prescrito, la ARCA no tiene facultades para determinar o exigir el tributo, lo que implica la extinción de la acción penal. Este aspecto, aunque menos notorio, añade una capa de complejidad al proceso de revisión de causas.
nn